«ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ «СПОЖИВЧИЙ ЦЕНТР»: бухгалтерська звітність і фінансовий аналіз за 2020 р.
Загальна інформація
Назва: «ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ «СПОЖИВЧИЙ ЦЕНТР»
ЄДРПОУ: 37356833
Звітність складена: у тисячах гривень
Форма звітності: повна
Фінансовий аналіз за 2019-2020 рр.
Фінансовий аналіз проведено на основі звітностей підприємств, що опубліковані Державною податковою службою України на порталі відкритих даних.
Діаграма 1. Динаміка активів «ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ «СПОЖИВЧИЙ ЦЕНТР» у 2019-2020 рр., тис. грн.
Спостерігається послаблення господарського потенціалу, на що вказує зменшення суми активів на 27,78%. Тобто у підприємства скорочується обсяг наявного у розпорядженні майна.
Таблиця 1. Горизонтальний аналіз активів «ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ «СПОЖИВЧИЙ ЦЕНТР» у 2019-2020 рр., тис. грн.
| Показник | 2019 | 2020 | Абс. приріст, +,- | Відн. приріст, % |
| Основні засоби | 57942 | 24064 | -33878 | -58,47 |
| НЕОБОРОТНІ АКТИВИ | 65185 | 34375 | -30810 | -47,27 |
| з нарахованих доходів | 223819 | 28343 | -195476 | -87,34 |
| Інша поточна дебіторська заборгованість | 199899 | 247248 | 47349 | 23,69 |
| Гроші та їх еквіваленти | 52328 | 77906 | 25578 | 48,88 |
| ОБОРОТНІ АКТИВИ | 482315 | 361042 | -121273 | -25,14 |
| АКТИВИ | 547500 | 395417 | -152083 | -27,78 |
Зменшення суми балансу зумовлене скороченням як оборотних (-25,14%), так і необоротних активів (-47,27%).
Діаграма 2. Динаміка джерел фінансування «ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ «СПОЖИВЧИЙ ЦЕНТР» у 2019-2020 рр., тис. грн.
Скорочується сума наявних джерел фінансування для залучення активів, що зумовлено зменшенням власного капіталу (-26,98%), короткострокових (-21,42%) і довгострокових зобов’язань (-65,52%).
Таблиця 2. Горизонтальний аналіз пасивів (джерел фінансування активів) «ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ «СПОЖИВЧИЙ ЦЕНТР» у 2019-2020 рр., тис. грн.
| Показник | 2019 | 2020 | Абс. приріст, +,- | Відн. приріст, % |
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток | 369609 | 265470 | -104139 | -28,18 |
| ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ | 404588 | 295449 | -109139 | -26,98 |
| ДОВГОСТРОКОВІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ | 27980 | 9649 | -18331 | -65,52 |
| КОРОТКОСТРОКОВІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ | 114932 | 90319 | -24613 | -21,42 |
| БАЛАНС | 547500 | 395417 | -152083 | -27,78 |
Факт скорочення суми власного капіталу вказує на зниження рівня благополуччя власників.
Скорочення загальної суми зобов’язань призводить до підвищення незалежності від зовнішніх постачальників фінансових ресурсів, хоча стримує більш повне розкриття наявного потенціалу компанії.
Таблиця 3. Показники стійкості та платоспроможності «ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ «СПОЖИВЧИЙ ЦЕНТР» у 2019-2020 рр., частка одиниці
| Показник | 2019 | 2020 | Абс. приріст, +,- | Відн. приріст, % |
| Фінансова автономія | 0,74 | 0,75 | 0,01 | 1,11 |
| Поточна ліквідність | 0,57 | 0,38 | -0,19 | -32,9 |
Спостерігається підвищення фінансової незалежності компанії, про що свідчить динаміка коефіцієнта фінансової автономії. На кінець 2020р. підприємство спроможне самостійно профінансувати 74,72% своїх активів.
Значення поточної ліквідності знаходиться нижче нормативної межі (1,5), що може вказувати на імовірність втрати платоспроможності у найближчій перспективі.
Діаграма 3. Динаміка фінансових результатів «ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ «СПОЖИВЧИЙ ЦЕНТР» у 2019-2020 рр., тис. грн.
Сума чистого доходу від реалізації товарів та послуг була нульовою у 2020 році.
Сума чистого прибутку компанії є додатною (317972 тис. грн у 2020 році), що може вказувати на продуману бізнес-модель. Хоча для кращого розуміння здатності менеджменту досягати поставлених цілей слід розглянути показники рентабельності.
Діаграма 4. Співставлення рентабельності активів «ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ «СПОЖИВЧИЙ ЦЕНТР» з інфляцією в Україні у 2020 р., %
Рентабельність активів у 2020р. перевищувала інфляцію, що свідчить про реальне зростання вартості наявних у компанії активів.
Діаграма 5. Співставлення рентабельності власного капіталу «ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ «СПОЖИВЧИЙ ЦЕНТР» з дохідністю альтернативних інструментів у 2020 р., %
Для визначення привабливості компанії як об’єкту інвестування доцільно співставити рентабельність власного капіталу та рентабельність альтернативних напрямків вкладення капіталу власниками. Для простоти розрахунку використовуються дані Національного банку України щодо середньої доходності депозитів за 2020р. Таким чином, перевищення рентабельністю власного капіталу дохідності за альтернативним інструментом вказує, що рівень благополуччя власників компанії зростає, причому більш швидкими темпами, ніж це характерно в середньому для фінансового ринку.
Бухгалтерська звітність за 2019-2020 рр.
Бухгалтерський баланс (Звiт про фiнансовий стан). Активи
| Назва показника | Код | 2020 | 2019 |
| Нематеріальні активи | 1000 | 10311 | 7241 |
| первісна вартість | 1001 | 22549 | 13009 |
| накопичена амортизація | 1002 | 12238 | 5768 |
| Незавершені капітальні інвестиції | 1005 | 0 | 2 |
| Основні засоби | 1010 | 24064 | 57942 |
| первісна вартість | 1011 | 84584 | 96906 |
| знос | 1012 | 60520 | 38964 |
| І.Всього необоротних активів | 1095 | 34375 | 65185 |
| Запаси | 1100 | 741 | 106 |
| Виробничі запаси | 1101 | 4 | 4 |
| Товари | 1104 | 737 | 102 |
| Дебіторська заборгованість за розрахунками: за виданими авансами | 1130 | 6804 | 6163 |
| з нарахованих доходів | 1140 | 28343 | 223819 |
| Інша поточна дебіторська заборгованість | 1155 | 247248 | 199899 |
| Гроші та їх еквіваленти | 1165 | 77906 | 52328 |
| Готівка | 1166 | 5769 | 5562 |
| Рахунки в банках | 1167 | 72137 | 46766 |
| ІІ.Всього оборотних активів | 1195 | 361042 | 482315 |
| БАЛАНС | 1300 | 395417 | 547500 |
Бухгалтерський баланс (Звiт про фiнансовий стан). Пасиви
| Назва показника | Код | 2020 | 2019 |
| Зареєстрований (пайовий капітал) | 1400 | 29979 | 29979 |
| Резервний капітал | 1415 | 0 | 5000 |
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток | 1420 | 265470 | 369609 |
| І.Всього власного капіталу | 1495 | 295449 | 404588 |
| Інші довгострокові зобов’язання | 1515 | 9649 | 27980 |
| ІІ.Всього довгострокових зобов’язань і забезпечень | 1595 | 9649 | 27980 |
| Поточна кредиторська заборгованість за: довгостроковими зобов’язаннями | 1610 | 12161 | 23673 |
| товари, роботи, послуги | 1615 | 22048 | 15924 |
| розрахунками з бюджетом | 1620 | 25173 | 28683 |
| у тому числі з податку на прибуток | 1621 | 21985 | 25936 |
| розрахунками зі страхування | 1625 | 2266 | 2651 |
| розрахунками з оплати праці | 1630 | 13846 | 13268 |
| за одержаними авансами | 1635 | 82 | 0 |
| за розрахунками з учасниками | 1640 | 0 | 27181 |
| Поточні забезпечення | 1660 | 1800 | 1688 |
| Інші поточні зобов’язання | 1690 | 12943 | 1864 |
| ІІІ.Всього поточних зобов’язань і забезпечень | 1695 | 90319 | 114932 |
| БАЛАНС | 1900 | 395417 | 547500 |
Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд)
| Назва показника | Код | 2020 | 2019 |
| Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 2000 | 0 | 0 |
| Інші операційні доходи | 2120 | 114328 | 414028 |
| Адміністративні витрати | 2130 | 510970 | 482309 |
| Витрати на збут | 2150 | 119134 | 58068 |
| Інші операційні витрати | 2180 | 838815 | 565806 |
| Фінансовий результат від операційної діяльності: збиток | 2195 | 1354591 | 692155 |
| Інші фінансові доходи | 2220 | 1744139 | 1345150 |
| Інші доходи | 2240 | 787 | 1342 |
| Фінансові витрати | 2250 | 1876 | 0 |
| Інші витрати | 2270 | 15 | 0 |
| Фінансовий результат до оподаткування: прибуток | 2290 | 388444 | 654337 |
| Витрати (дохід) з податку на прибуток | 2300 | 70472 | 118134 |
| Чистий фінансовий результат: прибуток | 2350 | 317972 | 536203 |
| Чистий фінансовий результат: збиток | 2355 | 0 | 0 |
| Назва показника | Код | 2020 | 2019 |
| Сукупний дохід (сума рядків 2350, 2355 та 2460) | 2465 | 317972 | 536203 |
Операційні витрати
| Назва показника | Код | 2020 | 2019 |
| Матеріальні затрати | 2500 | 6290 | 6596 |
| Витрати на оплату праці | 2505 | 260255 | 242124 |
| Відрахування на соціальні заходи | 2510 | 53143 | 47011 |
| Амортизація | 2515 | 39196 | 11843 |
| Інші операційні витрати | 2520 | 1110035 | 798609 |
| Разом | 2550 | 1468919 | 1106183 |
Інші дані
| Назва показника | Код | 2020 | 2019 |
| Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію | 2610 | 0 | 0 |
Джерела інформації:
1. Інфляція - URL: http://www.ukrstat.gov.ua/operativ/operativ2010/ct/is_c/arh_isc/arh_iscgr10_u.html
2. Дані дохідності альтернативних інструментів - URL: https://bank.gov.ua/files/4-Financial_markets.xlsx
3. Звітність підприємства - URL: https://data.gov.ua/dataset