«КОМУНАЛЬНЕ НЕКОМЕРЦІЙНЕ ПІДПРИЄМСТВО СЛОВ'ЯНСЬКОЇ МІСЬКОЇ РАДИ «СТОМАТОЛОГІЧНА ПОЛІКЛІНІКА М. СЛОВ'ЯНСЬКА»: бухгалтерська звітність і фінансовий аналіз за 2020 р.
Загальна інформація
Назва: «КОМУНАЛЬНЕ НЕКОМЕРЦІЙНЕ ПІДПРИЄМСТВО СЛОВ'ЯНСЬКОЇ МІСЬКОЇ РАДИ «СТОМАТОЛОГІЧНА ПОЛІКЛІНІКА М. СЛОВ'ЯНСЬКА»
ЄДРПОУ: 03099499
Скорочена назва: КНП СМР "СТОМАТОЛОГІЧНА ПОЛІКЛІНІКА М. СЛОВ’ЯНСЬКА"
Організаційно-правова форма: КОМУНАЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО
Дані про початок діяльності: 24.03.1997; 09.07.2019; 12771450000006913
Основний напрямок діяльності: 86.23 Стоматологічна практика
Поточний стан: діє
Офіційна адреса: Україна, 84116, Донецька обл., місто Слов’янськ, ВУЛИЦЯ ВІЛЬНА, будинок 8
Контактні дані: +38(050)-917-97-46; stomat_pol@ukr.net
Засновник(и):
КІНЦЕВИЙ БЕНЕФІЦІАРНИЙ ВЛАСНИК ( КОНТРОЛЕР) ЮРИДИЧНОЇ ОСОБИ - ВІДСУТНІЙ, ЗГІДНО ЗАКОНОДАВСТВА
СЛОВ’ЯНСЬКА МІСЬКА РАДА, 04052821, Україна, Україна, 84122, Донецька обл., місто Слов’янськ, ПЛОЩА СОБОРНА, будинок 2, розмір внеску до статутного фонду - 0,00 грн.
Посадові особи:
ЧОПЕЙ ОЛЕКСАНДР ВАСИЛЬОВИЧ; (Згідно статуту) - керівник
ЧОПЕЙ ОЛЕКСАНДР ВАСИЛЬОВИЧ; - представник
СУБОЧЕВА ІРИНА МИКОЛАЇВНА; - представник
Обсяг статутного капіталу (грн.): 2363168,48
Статутна інформація: Діє на підставі установчих документів, затверджених засновниками (учасниками)
Звітність складена: у гривнях (не тис. грн)
Форма звітності: повна (бюджетна)
Фінансовий аналіз за 2019-2020 рр.
Фінансовий аналіз проведено на основі звітностей підприємств та організацій, що опубліковані Державною податковою службою України на порталі відкритих даних.
Діаграма 1. Динаміка активів «КОМУНАЛЬНЕ НЕКОМЕРЦІЙНЕ ПІДПРИЄМСТВО СЛОВ'ЯНСЬКОЇ МІСЬКОЇ РАДИ «СТОМАТОЛОГІЧНА ПОЛІКЛІНІКА М. СЛОВ'ЯНСЬКА» у 2019-2020 рр., грн.
Спостерігається послаблення господарського потенціалу, на що вказує зменшення суми активів на 12,31%. Тобто у організації скорочується обсяг наявного у розпорядженні майна.
Той факт, що доходи зростають при зниженні суми активів, вказує на підвищення ефективності управління обмеженим обсягом доступних ресурсів.
Таблиця 1. Горизонтальний аналіз активів «КОМУНАЛЬНЕ НЕКОМЕРЦІЙНЕ ПІДПРИЄМСТВО СЛОВ'ЯНСЬКОЇ МІСЬКОЇ РАДИ «СТОМАТОЛОГІЧНА ПОЛІКЛІНІКА М. СЛОВ'ЯНСЬКА» у 2019-2020 рр., грн.
| Показник | 2019 | 2020 | Абс. приріст, +,- | Відн. приріст, % |
| Основні засоби | 2653743 | 2546884 | -106859 | -4,03 |
| Запаси | 385452 | 507895 | 122443 | 31,77 |
| НЕФІНАНСОВІ АКТИВИ | 3039195 | 3054779 | 15584 | 0,51 |
| Грошові кошти та їх еквіваленти розпорядників бюджетних коштів та державних цільових фондів у: національній валюті, у тому числі в: | 772406 | 276676 | -495730 | -64,18 |
| ФІНАНСОВІ АКТИВИ | 774712 | 289633 | -485079 | -62,61 |
| АКТИВИ | 3813907 | 3344412 | -469495 | -12,31 |
Зменшення суми балансу зумовлене скороченням фінансових активів (-62,61%).
Діаграма 2. Динаміка джерел фінансування «КОМУНАЛЬНЕ НЕКОМЕРЦІЙНЕ ПІДПРИЄМСТВО СЛОВ'ЯНСЬКОЇ МІСЬКОЇ РАДИ «СТОМАТОЛОГІЧНА ПОЛІКЛІНІКА М. СЛОВ'ЯНСЬКА» у 2019-2020 рр., грн.
Скорочується сума наявних джерел фінансування для залучення активів, що зумовлено зменшенням власного капіталу (-12,6%).
Таблиця 2. Горизонтальний аналіз пасивів (джерел фінансування активів) «КОМУНАЛЬНЕ НЕКОМЕРЦІЙНЕ ПІДПРИЄМСТВО СЛОВ'ЯНСЬКОЇ МІСЬКОЇ РАДИ «СТОМАТОЛОГІЧНА ПОЛІКЛІНІКА М. СЛОВ'ЯНСЬКА» у 2019-2020 рр., грн.
| Показник | 2019 | 2020 | Абс. приріст, +,- | Відн. приріст, % |
| Внесений капітал | 2995857 | 3508022 | 512165 | 17,1 |
| Фінансовий результат | 815754 | -176567 | -992321 | -121,65 |
| ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ | 3811611 | 3331455 | -480156 | -12,6 |
| ЗОБОВ’ЯЗАННЯ | 2296 | 12957 | 10661 | 464,33 |
| БАЛАНС | 3813907 | 3344412 | -469495 | -12,31 |
Факт скорочення суми власного капіталу вказує на зниження рівня благополуччя організації.
Зростання загальної суми зобов’язань забезпечує більш повне розкриття наявного потенціалу організації, хоча призводить до підвищення залежності від зовнішніх постачальників фінансових ресурсів.
Таблиця 3. Показники стійкості та платоспроможності «КОМУНАЛЬНЕ НЕКОМЕРЦІЙНЕ ПІДПРИЄМСТВО СЛОВ'ЯНСЬКОЇ МІСЬКОЇ РАДИ «СТОМАТОЛОГІЧНА ПОЛІКЛІНІКА М. СЛОВ'ЯНСЬКА» у 2019-2020 рр., частка одиниці
| Показник | 2019 | 2020 | Абс. приріст, +,- | Відн. приріст, % |
| Фінансова автономія | 1 | 1 | -0 | -0,33 |
| Поточна ліквідність | 1 | 1 | 0 | 0 |
Значення поточної ліквідності знаходиться нижче нормативної межі (1,5), що може вказувати на імовірність втрати платоспроможності у найближчій перспективі.
Діаграма 3. Динаміка фінансових результатів «КОМУНАЛЬНЕ НЕКОМЕРЦІЙНЕ ПІДПРИЄМСТВО СЛОВ'ЯНСЬКОЇ МІСЬКОЇ РАДИ «СТОМАТОЛОГІЧНА ПОЛІКЛІНІКА М. СЛОВ'ЯНСЬКА» у 2019-2020 рр., грн.
Відбувається збільшення доходу на 6,25%, що вказує на високу конкурентоспроможність в динамічному середовищі.
Сума чистого збитку організації становить 301500 грн у 2020 році, що вказує на деградацію та недостатню якість поточної бізнес-моделі.
Діаграма 4. Співставлення рентабельності активів «КОМУНАЛЬНЕ НЕКОМЕРЦІЙНЕ ПІДПРИЄМСТВО СЛОВ'ЯНСЬКОЇ МІСЬКОЇ РАДИ «СТОМАТОЛОГІЧНА ПОЛІКЛІНІКА М. СЛОВ'ЯНСЬКА» з інфляцією в Україні у 2020 р., %
Рентабельність активів у 2020р. нижча інфляції, що свідчить про реальне знецінення вартості наявних у компанії активів.
Діаграма 5. Співставлення рентабельності власного капіталу «КОМУНАЛЬНЕ НЕКОМЕРЦІЙНЕ ПІДПРИЄМСТВО СЛОВ'ЯНСЬКОЇ МІСЬКОЇ РАДИ «СТОМАТОЛОГІЧНА ПОЛІКЛІНІКА М. СЛОВ'ЯНСЬКА» з дохідністю альтернативних інструментів у 2020 р., %
Для визначення привабливості компанії як об’єкту інвестування доцільно співставити рентабельність власного капіталу та рентабельність альтернативних напрямків вкладення капіталу власниками. Для простоти розрахунку використовуються дані Національного банку України щодо середньої доходності депозитів за 2020р. Таким чином, перевищення дохідністю за альтернативним інструментом рентабельності власного капіталу вказує, що спостерігається значний недоотриманий прибуток, що міг би бути згенерований у випадку продажу частки організації та спрямування вивільнених коштів на фінансовий ринок.
Діаграма 6. Динаміка показників рентабельності витрат та доходів «КОМУНАЛЬНЕ НЕКОМЕРЦІЙНЕ ПІДПРИЄМСТВО СЛОВ'ЯНСЬКОЇ МІСЬКОЇ РАДИ «СТОМАТОЛОГІЧНА ПОЛІКЛІНІКА М. СЛОВ'ЯНСЬКА» у 2019-2020 рр., %
Показник рентабельності доходів демонструє від’ємні значення у 2020р. Це вказує на необхідність подальшого пошуку можливостей для скорочення витрат на забезпечення функціонування організації.
Бухгалтерська звітність за 2019-2020 рр.
Бухгалтерський баланс (Звiт про фiнансовий стан). Активи
| Назва показника | Код | 2020 | 2019 |
| Основні засоби | 1000 | 2546884 | 2653743 |
| первісна вартість | 1001 | 4767782 | 4824990 |
| знос | 1002 | 2220898 | 2171247 |
| первісна вартість | 1021 | 3362 | 3362 |
| накопичена амортизація | 1022 | 3362 | 3362 |
| Запаси | 1050 | 507895 | 385452 |
| І.Всього нефінансових активів | 1095 | 3054779 | 3039195 |
| Поточна дебіторська заборгованість за розрахунками за товари, роботи, послуги | 1125 | 0 | 10 |
| Поточна дебіторська заборгованість за розрахунками із соціального страхування | 1140 | 12957 | 2296 |
| Грошові кошти та їх еквіваленти розпорядників бюджетних коштів та державних цільових фондів у: національній валюті, у тому числі в: | 1160 | 276676 | 772406 |
| Гроші в установах банків | 1163 | 276676 | 772406 |
| ІІ.Всього фінансових активів | 1195 | 289633 | 774712 |
| БАЛАНС | 1300 | 3344412 | 3813907 |
Бухгалтерський баланс (Звiт про фiнансовий стан). Пасиви
| Назва показника | Код | 2020 | 2019 |
| Внесений капітал | 1400 | 3508022 | 2995857 |
| Фінансовий результат | 1420 | -176567 | 815754 |
| І.Всього власного капіталу і фінансового результату | 1495 | 3331455 | 3811611 |
| Поточні зобов’язання за платежами до бюджету | 1540 | 2456 | 437 |
| Поточні зобов’язання за розрахунками з оплати праці | 1560 | 10501 | 1859 |
| ІІ.Всього зобов’язань | 1595 | 12957 | 2296 |
| БАЛАНС | 1800 | 3344412 | 3813907 |
І. ФІНАНСОВИЙ РЕЗУЛЬТАТ ДІЯЛЬНОСТІ
| Назва показника | Код | 2020 | 2019 |
| Бюджетні асигнування | 2010 | 8043200 | 7481620 |
| Доходи від надання послуг (виконання робіт) | 2020 | 2290731 | 2147877 |
| Інші доходи від обмінних операцій | 2050 | 48400 | 32753 |
| Всього доходів від обмінних операцій | 2080 | 10382331 | 9662250 |
| Інші доходи від необмінних операцій | 2130 | 687969 | 756887 |
| Всього доходів від необмінних операцій | 2170 | 687969 | 756887 |
| Всього доходів | 2200 | 11070300 | 10419137 |
| Витрати на виконання бюджетних програм | 2210 | 7912500 | 7584843 |
| Витрати на виготовлення продукції (надання послуг, виконання робіт) | 2220 | 2796920 | 2331786 |
| Всього витрат за обмінними операціями | 2290 | 10709420 | 9916629 |
| Інші витрати за необмінними операціями | 2310 | 662380 | 567584 |
| Всього витрати за необмінними операціями | 2340 | 662380 | 567584 |
| Всього витрат | 2380 | 11371800 | 10484213 |
| ПРОФІЦИТ/ДЕФІЦИТ ЗА ЗВІТНИЙ ПЕРІОД | 2390 | -301500 | -65076 |
ІІ. ВИДАТКИ БЮДЖЕТУ (КОШТОРИСУ) ЗА ФУНКЦІОНАЛЬНОЮ КЛАСИФІКАЦІЄЮ ВИДАТКІВ ТА КРЕДИТУВАННЯ БЮДЖЕТУ
| Назва показника | Код | 2020 | 2019 |
| Охорона здоров’я | 2480 | 11371800 | 10484213 |
| ВСЬОГО | 2520 | 11371800 | 10484213 |
ІІІ. ВИКОНАННЯ БЮДЖЕТУ (КОШТОРИСУ) (2020 рік)
| Назва показника | Код | Загальний фонд, план | Загальний фонд, факт | Загальний фонд, різниця | Спеціальний фонд, план | Спеціальний фонд, факт | Спеціальний фонд, різниця |
| Податкові надходження | 2530 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Неподаткові надходження | 2540 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Доходи від операцій з капіталом | 2550 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Офіційні трансферти | 2560 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Надходження державних цільових фондів | 2570 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Надходження Фонду соціального захисту інвалідів | 2580 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Усього доходів | 2600 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Усього витрат | 2780 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| ПРОФІЦИТ/ДЕФІЦИТ ЗА ЗВІТНИЙ ПЕРІОД | 2790 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
IV. ЕЛЕМЕНТИ ВИТРАТ ЗА ОБМІННИМИ ОПЕРАЦІЯМИ
| Назва показника | Код | 2020 | 2019 |
| Витрати на оплату праці | 2820 | 7176880 | 6616407 |
| Відрахування на соціальні заходи | 2830 | 1691122 | 1565805 |
| Матеріальні витрати | 2840 | 1556859 | 1555123 |
| Амортизація | 2850 | 275515 | 179294 |
| Інші витрати | 2860 | 9044 | 0 |
| ВСЬОГО | 2890 | 10709420 | 9916629 |
Джерела інформації:
1. Інфляція - URL: http://www.ukrstat.gov.ua/operativ/operativ2010/ct/is_c/arh_isc/arh_iscgr10_u.html
2. Дані дохідності альтернативних інструментів - URL: https://bank.gov.ua/files/4-Financial_markets.xlsx
3. Звітність підприємства - URL: https://data.gov.ua/dataset