«КОМУНАЛЬНЕ НЕКОМЕРЦІЙНЕ ПІДПРИЄМСТВО «МІСЬКА КЛІНІЧНА ЛІКАРНЯ № 4» ДНІПРОВСЬКОЇ МІСЬКОЇ РАДИ»: бухгалтерська звітність і фінансовий аналіз за 2020 р.
Загальна інформація
Назва: «КОМУНАЛЬНЕ НЕКОМЕРЦІЙНЕ ПІДПРИЄМСТВО «МІСЬКА КЛІНІЧНА ЛІКАРНЯ № 4» ДНІПРОВСЬКОЇ МІСЬКОЇ РАДИ»
ЄДРПОУ: 01280527
Скорочена назва: КНП "МКЛ № 4" ДМР
Організаційно-правова форма: КОМУНАЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО
Дані про початок діяльності: 18.02.2002; 05.12.2019; 12241450000092908
Основний напрямок діяльності: 86.10 Діяльність лікарняних закладів
Поточний стан: діє
Офіційна адреса: Україна, 49102, Дніпропетровська обл., місто Дніпро, ВУЛИЦЯ БЛИЖНЯ, будинок 31
Контактні дані: +38(096)-235-80-27; ryazanova@ua.fm
Засновник(и):
ДНІПРОВСЬКА МІСЬКА РАДА, 26510514, Україна, Україна, 49000, Дніпропетровська обл., місто Дніпро, ПРОСПЕКТ ДМИТРА ЯВОРНИЦЬКОГО, будинок 75, розмір внеску до статутного фонду - 1,00 грн.
Посадові особи:
БУТ НАТАЛЯ ОЛЕКСАНДРІВНА; (виконуючий обов’язки генерального директора) - керівник
Обсяг статутного капіталу (грн.): 1,00
Статутна інформація: Діє на підставі установчих документів, затверджених засновниками (учасниками)
Звітність складена: у гривнях (не тис. грн)
Форма звітності: повна (бюджетна)
Фінансовий аналіз за 2019-2020 рр.
Фінансовий аналіз проведено на основі звітностей підприємств та організацій, що опубліковані Державною податковою службою України на порталі відкритих даних.
Діаграма 1. Динаміка активів «КОМУНАЛЬНЕ НЕКОМЕРЦІЙНЕ ПІДПРИЄМСТВО «МІСЬКА КЛІНІЧНА ЛІКАРНЯ № 4» ДНІПРОВСЬКОЇ МІСЬКОЇ РАДИ» у 2019-2020 рр., грн.
Спостерігається посилення господарського потенціалу, на що вказує збільшення суми активів на 130,78%. Тобто у організації збільшується обсяг наявного у розпорядженні майна.
Той факт, що доходи зростають більш швидко, ніж активи, вказує на підвищення ефективності управління обмеженим обсягом доступних ресурсів.
Таблиця 1. Горизонтальний аналіз активів «КОМУНАЛЬНЕ НЕКОМЕРЦІЙНЕ ПІДПРИЄМСТВО «МІСЬКА КЛІНІЧНА ЛІКАРНЯ № 4» ДНІПРОВСЬКОЇ МІСЬКОЇ РАДИ» у 2019-2020 рр., грн.
| Показник | 2019 | 2020 | Абс. приріст, +,- | Відн. приріст, % |
| Основні засоби | 109627933 | 140522932 | 30894999 | 28,18 |
| Запаси | 61119467 | 98403033 | 37283566 | 61 |
| НЕФІНАНСОВІ АКТИВИ | 170747400 | 238925965 | 68178565 | 39,93 |
| Грошові кошти та їх еквіваленти розпорядників бюджетних коштів та державних цільових фондів у: національній валюті, у тому числі в: | 225752 | 153434910 | 153209158 | 67866,14 |
| ФІНАНСОВІ АКТИВИ | 344817 | 155919057 | 155574240 | 45117,92 |
| АКТИВИ | 171092217 | 394845022 | 223752805 | 130,78 |
Збільшення суми балансу зумовлене зростанням як фінансових (+45117,92%), так і нефінансових активів (+39,93%).
Діаграма 2. Динаміка джерел фінансування «КОМУНАЛЬНЕ НЕКОМЕРЦІЙНЕ ПІДПРИЄМСТВО «МІСЬКА КЛІНІЧНА ЛІКАРНЯ № 4» ДНІПРОВСЬКОЇ МІСЬКОЇ РАДИ» у 2019-2020 рр., грн.
Збільшується сума наявних джерел фінансування для залучення активів, що зумовлено зростанням власного капіталу (+17,68%).
Таблиця 2. Горизонтальний аналіз пасивів (джерел фінансування активів) «КОМУНАЛЬНЕ НЕКОМЕРЦІЙНЕ ПІДПРИЄМСТВО «МІСЬКА КЛІНІЧНА ЛІКАРНЯ № 4» ДНІПРОВСЬКОЇ МІСЬКОЇ РАДИ» у 2019-2020 рр., грн.
| Показник | 2019 | 2020 | Абс. приріст, +,- | Відн. приріст, % |
| Внесений капітал | 171423933 | 1 | -171423932 | -1E+2 |
| Фінансовий результат | -58804694 | 132534995 | 191339689 | -325,38 |
| ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ | 112619239 | 132534996 | 19915757 | 17,68 |
| Поточні зобов’язання за внутрішніми розрахунками | 58353913 | 50675214 | -7678699 | -13,16 |
| ЗОБОВ’ЯЗАННЯ | 58472978 | 51519467 | -6953511 | -11,89 |
| IV. Доходи майбутніх періодів | 0 | 210790559 | 210790559 | - |
| БАЛАНС | 171092217 | 394845022 | 223752805 | 130,78 |
Факт зростання суми власного капіталу вказує на підвищення рівня благополуччя організації.
Скорочення загальної суми зобов’язань призводить до підвищення незалежності від зовнішніх постачальників фінансових ресурсів, хоча стримує більш повне розкриття наявного потенціалу організації.
Таблиця 3. Показники стійкості та платоспроможності «КОМУНАЛЬНЕ НЕКОМЕРЦІЙНЕ ПІДПРИЄМСТВО «МІСЬКА КЛІНІЧНА ЛІКАРНЯ № 4» ДНІПРОВСЬКОЇ МІСЬКОЇ РАДИ» у 2019-2020 рр., частка одиниці
| Показник | 2019 | 2020 | Абс. приріст, +,- | Відн. приріст, % |
| Фінансова автономія | 0,66 | 0,34 | -0,32 | -49,01 |
| Поточна ліквідність | 1 | 1 | 0 | 0 |
Спостерігається зниження фінансової незалежності організації, про що свідчить динаміка коефіцієнта фінансової автономії. На кінець 2020р. організація спроможна самостійно профінансувати 33,57% своїх активів.
Значення поточної ліквідності знаходиться нижче нормативної межі (1,5), що може вказувати на імовірність втрати платоспроможності у найближчій перспективі.
Діаграма 3. Динаміка фінансових результатів «КОМУНАЛЬНЕ НЕКОМЕРЦІЙНЕ ПІДПРИЄМСТВО «МІСЬКА КЛІНІЧНА ЛІКАРНЯ № 4» ДНІПРОВСЬКОЇ МІСЬКОЇ РАДИ» у 2019-2020 рр., грн.
Відбувається збільшення доходу на 258,89%, що вказує на високу конкурентоспроможність в динамічному середовищі.
Сума чистого результату організації є додатною (191339689 грн у 2020 році), що може вказувати на продуману бізнес-модель. Хоча для кращого розуміння здатності менеджменту досягати поставлених цілей слід розглянути показники рентабельності.
Діаграма 4. Співставлення рентабельності активів «КОМУНАЛЬНЕ НЕКОМЕРЦІЙНЕ ПІДПРИЄМСТВО «МІСЬКА КЛІНІЧНА ЛІКАРНЯ № 4» ДНІПРОВСЬКОЇ МІСЬКОЇ РАДИ» з інфляцією в Україні у 2020 р., %
Рентабельність активів у 2020р. перевищувала інфляцію, що свідчить про реальне зростання вартості наявних у компанії активів.
Діаграма 5. Співставлення рентабельності власного капіталу «КОМУНАЛЬНЕ НЕКОМЕРЦІЙНЕ ПІДПРИЄМСТВО «МІСЬКА КЛІНІЧНА ЛІКАРНЯ № 4» ДНІПРОВСЬКОЇ МІСЬКОЇ РАДИ» з дохідністю альтернативних інструментів у 2020 р., %
Для визначення привабливості компанії як об’єкту інвестування доцільно співставити рентабельність власного капіталу та рентабельність альтернативних напрямків вкладення капіталу власниками. Для простоти розрахунку використовуються дані Національного банку України щодо середньої доходності депозитів за 2020р. Таким чином, перевищення рентабельністю власного капіталу дохідності за альтернативним інструментом вказує, що рівень благополуччя власників чи учасників організації зростає, причому більш швидкими темпами, ніж це характерно в середньому для фінансового ринку.
Діаграма 6. Динаміка показників рентабельності витрат та доходів «КОМУНАЛЬНЕ НЕКОМЕРЦІЙНЕ ПІДПРИЄМСТВО «МІСЬКА КЛІНІЧНА ЛІКАРНЯ № 4» ДНІПРОВСЬКОЇ МІСЬКОЇ РАДИ» у 2019-2020 рр., %
Показник рентабельності доходів демонструє додатнє значення у 2020р. Це вказує на необхідність подальшого пошуку можливостей для збільшення обсягу доходів для максимізації кінцевого фінансового результату.
Бухгалтерська звітність за 2019-2020 рр.
Бухгалтерський баланс (Звiт про фiнансовий стан). Активи
| Назва показника | Код | 2020 | 2019 |
| Основні засоби | 1000 | 140522932 | 109627933 |
| первісна вартість | 1001 | 210790559 | 171423933 |
| знос | 1002 | 70267627 | 61796000 |
| Запаси | 1050 | 98403033 | 61119467 |
| І.Всього нефінансових активів | 1095 | 238925965 | 170747400 |
| Поточна дебіторська заборгованість за розрахунками за товари, роботи, послуги | 1125 | 1392000 | 0 |
| Поточна дебіторська заборгованість за розрахунками із соціального страхування | 1140 | 301100 | 119065 |
| Грошові кошти та їх еквіваленти розпорядників бюджетних коштів та державних цільових фондів у: національній валюті, у тому числі в: | 1160 | 153434910 | 225752 |
| Гроші в казначействі | 1162 | 42700 | 0 |
| Гроші в установах банків | 1163 | 153392210 | 225752 |
| Гроші в іноземній валюті | 1165 | 791047 | 0 |
| ІІ.Всього фінансових активів | 1195 | 155919057 | 344817 |
| БАЛАНС | 1300 | 394845022 | 171092217 |
Бухгалтерський баланс (Звiт про фiнансовий стан). Пасиви
| Назва показника | Код | 2020 | 2019 |
| Внесений капітал | 1400 | 1 | 171423933 |
| Фінансовий результат | 1420 | 132534995 | -58804694 |
| І.Всього власного капіталу і фінансового результату | 1495 | 132534996 | 112619239 |
| Поточні зобов’язання за платежами до бюджету | 1540 | 597449 | 21471 |
| Поточні зобов’язання за розрахунками з оплати праці | 1560 | 246804 | 97594 |
| Поточні зобов’язання за внутрішніми розрахунками | 1570 | 50675214 | 58353913 |
| ІІ.Всього зобов’язань | 1595 | 51519467 | 58472978 |
| IV. Доходи майбутніх періодів | 1700 | 210790559 | 0 |
| БАЛАНС | 1800 | 394845022 | 171092217 |
І. ФІНАНСОВИЙ РЕЗУЛЬТАТ ДІЯЛЬНОСТІ
| Назва показника | Код | 2020 | 2019 |
| Бюджетні асигнування | 2010 | 433568043 | 112889674 |
| Доходи від надання послуг (виконання робіт) | 2020 | 11764853 | 2570394 |
| Інші доходи від обмінних операцій | 2050 | 2237147 | 1490000 |
| Всього доходів від обмінних операцій | 2080 | 447570043 | 116950068 |
| Інші доходи від необмінних операцій | 2130 | 11759141 | 11037077 |
| Всього доходів від необмінних операцій | 2170 | 11759141 | 11037077 |
| Всього доходів | 2200 | 459329184 | 127987145 |
| Витрати на виконання бюджетних програм | 2210 | 231122207 | 113289153 |
| Витрати на виготовлення продукції (надання послуг, виконання робіт) | 2220 | 34190029 | 28640083 |
| Інші витрати за обмінними операціями | 2250 | 1979099 | 153142 |
| Всього витрат за обмінними операціями | 2290 | 267291335 | 142082378 |
| Інші витрати за необмінними операціями | 2310 | 698160 | 1660026 |
| Всього витрати за необмінними операціями | 2340 | 698160 | 1660026 |
| Всього витрат | 2380 | 267989495 | 143742404 |
| ПРОФІЦИТ/ДЕФІЦИТ ЗА ЗВІТНИЙ ПЕРІОД | 2390 | 191339689 | -15755259 |
ІІ. ВИДАТКИ БЮДЖЕТУ (КОШТОРИСУ) ЗА ФУНКЦІОНАЛЬНОЮ КЛАСИФІКАЦІЄЮ ВИДАТКІВ ТА КРЕДИТУВАННЯ БЮДЖЕТУ
| Назва показника | Код | 2020 | 2019 |
| Охорона здоров’я | 2480 | 267989495 | 143742404 |
| ВСЬОГО | 2520 | 267989495 | 143742404 |
ІІІ. ВИКОНАННЯ БЮДЖЕТУ (КОШТОРИСУ) (2020 рік)
| Назва показника | Код | Загальний фонд, план | Загальний фонд, факт | Загальний фонд, різниця | Спеціальний фонд, план | Спеціальний фонд, факт | Спеціальний фонд, різниця |
| Податкові надходження | 2530 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Неподаткові надходження | 2540 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Доходи від операцій з капіталом | 2550 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Офіційні трансферти | 2560 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Надходження державних цільових фондів | 2570 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Надходження Фонду соціального захисту інвалідів | 2580 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Усього доходів | 2600 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Усього витрат | 2780 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| ПРОФІЦИТ/ДЕФІЦИТ ЗА ЗВІТНИЙ ПЕРІОД | 2790 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
IV. ЕЛЕМЕНТИ ВИТРАТ ЗА ОБМІННИМИ ОПЕРАЦІЯМИ
| Назва показника | Код | 2020 | 2019 |
| Витрати на оплату праці | 2820 | 125435198 | 75739295 |
| Відрахування на соціальні заходи | 2830 | 27528435 | 16815511 |
| Матеріальні витрати | 2840 | 103628051 | 41485788 |
| Амортизація | 2850 | 8720552 | 7888642 |
| Інші витрати | 2860 | 1979099 | 153142 |
| ВСЬОГО | 2890 | 267291335 | 142082378 |
Джерела інформації:
1. Інфляція - URL: http://www.ukrstat.gov.ua/operativ/operativ2010/ct/is_c/arh_isc/arh_iscgr10_u.html
2. Дані дохідності альтернативних інструментів - URL: https://bank.gov.ua/files/4-Financial_markets.xlsx
3. Звітність підприємства - URL: https://data.gov.ua/dataset